Deze jaarrekening kent drie onderdelen:

• Programmaverantwoording
• Paragrafen
• Bijlagen

De programmaverantwoording

De huidige indeling is gebaseerd op 6 programma's. Deze ziet er als volgt uit:

Per programma worden de verbonden partijen benoemd die ingeschakeld zijn voor de realisatie van de gestelde doelen en de 34 verplichte indicatoren vanuit het vernieuwde Besluit Begroting Verantwoording (BBV). Deze indicatoren hebben momenteel slechts een beperkte informatiewaarde.
Op termijn gaan wij deze indicatoren benchmarken met vergelijkbare gemeenten en uiteindelijk willen wij eigen indicatoren daaraan toevoegen om in te zetten als stuurinformatie.

Per collegedoel wordt een toelichting gegeven over de belangrijkste afwijkingen. Er is een aparte bijlage toegevoegd waarin per collegedoel en product de verschillen tussen de begroting en realisatie inzichtelijk zijn gemaakt.

Kostenverdeelstaat
Bedrijfskosten worden op basis van een vaste verdeelsleutel toegerekend aan producten. De niet toe te rekenen overheadkosten blijven op programma Overhead staan.
De budgetten voor de kostenverdeelstaat zijn verspreid over alle programma’s. Dit houdt in dat er zowel tekorten als overschotten zijn binnen de verschillende programma’s, maar deze afwijkingen zijn gering.

Groot onderhoud
De bedragen voor groot onderhoud vastgoed zijn gebaseerd op het Meerjarig Onderhouds Plan (MJOP) 2014 van Bremen. Dit MJOP is gebaseerd op een theoretische extrapolatie van het MJOP van 2008. Deze extrapolatie is op basis van een conditie 4 onderhoudsniveau (klachtenonderhoud). Het MJOP is dus tot stand gekomen zonder fysieke inspecties en nooit meer geactualiseerd. Dit MJOP is daarom niet geschikt voor (planmatig) onderhoud. In 2017 is begonnen met een uitgebreide inventarisatie van de staat van onderhoud. Inmiddels is uw Raad in september 2018 geïnformeerd over de aangepaste raming. In 2019 wordt hierover verder gerapporteerd aan de Raad.
De budgetten voor groot onderhoud gebouwen zijn verspreid over alle programma’s. Dit houdt in dat er zowel tekorten als overschotten zijn binnen de verschillende programma’s.

Paragrafen
De paragrafen gaan in op financiële en bedrijfsmatige onderwerpen die meerdere programma’s raken. Alle paragrafen hebben een verplicht karakter.

Bijlagen
De jaarrekening wordt compleet gemaakt met diverse (verplichte) bijlagen.
De frauderisico analyse is daarbij geactualiseerd. Hierbij is de volgende kleurverdeling toegepast;

- Groen: ingeregeld,
- Oranje: verdient aanscherping,

- Rood: behoeft aanpassing.